第一章 总 则
第一条 为了规范审计档案管理，保证审计档案质量，发挥审计档案作用，根据《第2308号内部审计基本准则-审计档案工作》（中内协发[2016]2号）、《山东管理学院内部审计工作规定》（鲁管院发[2016]74号）和《山东管理学院档案管理办法》，结合学校审计工作实际，制定本办法。
第二条 本办法所称审计档案，是指在审计活动中直接形成的、具有保存价值的文字、图表、声像等各种形式的历史记录。包括审计业务类档案（以下简称业务类档案）和审计行政类档案（以下简称行政类档案）。
第三条 本办法所称业务类档案，是指学校审计业务工作形成的，具有保存价值的以纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的历史记录。
第四条 本办法所称行政类档案，是指学校审计管理工作形成的，具有保存价值的以纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的文件材料。
第五条 本办法所称审计档案管理，是指审计处对应纳入审计档案的材料进行收集、整理、归档、移交、保管、利用等活动。
第六条 审计处应配备专职（兼职）档案管理人员负责审计档案管理工作。在审计活动结束后及时收集文件材料，按立卷方法和规则进行归类整理，做到审结卷成、定期归档。
第七条 审计档案质量的基本要求是：审计档案材料应当真实、完整、有效、规范，并做到遵循档案材料的形成规律和特点，保持档案材料之间的有机联系，区别档案材料的重要程度，便于保管和利用。
第二章 业务类档案管理
第八条 根据审计业务的类别，业务类档案分为财务年度审计、经济责任审计、专项审计、基建修缮工程审计等大类。
第九条 业务类档案应按项目立卷，一个项目可立一个或几个卷，不得将几个审计项目合并立卷。跨年度的审计项目，在审计终结的年度立卷。
第十条 业务类档案卷内的文件材料应当分为四个单元，具体归档范围及排列顺序：
（一）结论类文件材料，如审计报告正式稿、被审计单位反馈意见、审计报告征求意见书、审计报告征求意见稿、审计处理意见等，按逆审计程序，结合其重要程度予以排列；
（二）证明类文件材料，如审计证据、承诺书、审计工作底稿等，按与项目审计方案所列审计事项对应的顺序，结合其重要程度予以排列；
（三）立项类文件材料，如审计实施方案、项目审计计划、审计通知书、审计委托书、项目送审表、项目立项告知单等，按形成的时间顺序，结合其重要程度予以排列；
（四）备查类文件材料：审计项目回访单、被审计对象整改反馈意见、与审计项目联系紧密且不属于前三类的其他材料等，按形成的时间顺序，结合其重要程度予以排列。
第十一条 每个单元材料的排列要求：
（一）正件在前，附件在后；
（二）定稿在前，修改稿在后；
（三）批复在前，请示在后；
（四）批示在前，报告在后；
（五）重要文件在前，次要文件在后；
（六）汇总性文件在前，原始性文件在后。
第十二条 财务年度审计项目、经济责任审计项目、专项审计项目等应归档的文件材料：
（一）领导对审计事项的批示；
（二）审计委托书；
（三）审计通知书；
（四）项目审计方案；
（五）被审计单位或人员承诺书；
（六）审计工作底稿和调查记录；
（七）审计报告征求意见稿；
（八）被审计单位或人员对审计报告征求意见稿的反馈意见；
（九）审计报告正稿；
（十）审计意见书；
（十一）审计建议书；
（十二）审计整改报告；
（十三）其他有关材料。
第十三条 基建修缮工程审计类项目应归档的文件材料：
（一）基建修缮工程结算送审表；
（二）招投标文件；
（三）中标通知书；
（四）施工合同及补充协议；
（五）施工、设计变更通知单、施工变更图等；
（六）有关施工项目的批复、签证；
（七）施工方案、施工图纸；
（八）会议纪要；
（九）全过程跟踪审计相关资料；
（十）竣工验收报告；
（十一）工程结算书；
（十二）审计意见书；
（十三）审计报告正稿；
（十四）建设工程造价咨询合同；
（十五）其他相关资料。
第三章 行政类档案管理
第十四条 行政类档案按照文件或事项归类。文件印发或事项完结后，按照学校的规定及时归档。
第十五条 行政类档案应归档的文件材料：
（一）上级有关审计工作的文件；
（二）本校审计工作的规章制度；
（三）审计工作计划、总结、重要会议记录；
（四）向上级请示及批复；
（五）参加上级审计工作会议带回的文件材料；
（六）审计工作统计报表；
（七）审计年鉴及大事记；
（八）其它资料。
第四章 档案移交、保管与使用
第十六条 审计处按照《山东管理学院档案管理办法》和《山东管理学院档案归档范围和保管期限》有关规定移交审计档案，由档案馆统一保管。
第十七条 审计档案的保管期限执行《山东管理学院档案归档范围和保管期限》等有关规定。
第十八条 借阅审计档案，一般限定在审计处内部。审计处以外的单位或个人查阅或者要求出具审计档案证明的，须经审计处处长或分管校领导批准。
第五章 附则
第十九条 本办法由审计处负责解释。
第二十条 本办法自印发之日起执行。
