22

2023-11

1. 决策不规范不能严格执行“三重一大”制度，部分重大事项、重大项目、大额资金使用未经集体研究或查找不到相关决策记录；决策前调查研究不够、准备不充分，决策不科学或失误，造成损失浪费等不良后果；对相关违规事项以集体研究规避...

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2023-10

工程实践中，“错、漏、碰、缺”常见于设计图纸的瑕疵问题，并不常用于描述计价条款的瑕疵问题。本律师团队处理的多起工程总承包（EPC）项目结算争议，却起因于计价条款的“错、漏、碰、缺”问题。当前工程总承包（EPC）项目频频出现...

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2021-11

​工程签证单是基建工程竣工结算审计的重要依据，所谓工程签证单通常是指在基建工程施工过程中施工单位现场出具的因设计或施工变更等原因造成的施工承包合同范围之外的工程量和单价的增减变动而要求建设单位予以认可的书面凭据，也有...

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2021-10

​进入数据时代以来，随着内外部环境变化、各种风险因素增加、行政事业单位改革，内部审计工作对组织的统筹发展与安全保障方面发挥的积极作用逐渐凸显，这赋予内审更多职责与使命，也提出更高要求。一、内部审计推动组织统筹发展和安...

03

2021-09

工程结算审计“五大内容” 1、对合同、协议、招投标文件的审核进行工程造价审计，首先应仔细研究合同、协议、招投标文件，确定工程价款的结算方式。合同依据计价方式的不同，可分为总价合同、单价合同和成本加酬金合同。其中，总价合...

03

2021-09

​一、“小金库”的来源类型（一）虚列骗取。通过虚列支出或者拨款从单位法定账务上骗出来，装入“小金库”。比较常见的特征是会计科目与实际收付款的单位不一致，连号的假发票，业务时间不合理等。（二）倒账串出。利用会计技术，将...

03

2021-09

根据公司年度审计计划安排，监察审计部于20**年**月**日至**月**日对公司20**年度上半年行政物资采购管理实施了内部专项审计。本次审计的主要目的是加强公司行政物资采购管理，规范行政物资采购行为，最大限度地降低行政物资采购成本...

03

2021-09

审计发现问题整改难是个普遍问题。为什么审计发现问题难以整改，这其中有很多原因，只有了解到原因有哪些才能真正推动审计发现问题的整改。 01问题整改未触及责任主体的根本利益很多文章里谈到审计发现问题整改难的首要原因是被审计单...

03

2021-09

工程审计5大重点建设工程造价的合理确定是各投资主体、施工企业、建设工程造价管理部门共同关注的要点，工程的结算审核是合理确定工程造价的必要程序及重要手段，是反映项目最终实际发生的投资。通过对工程的结算进行全面、系统的检查...

03

2021-09

产教融合、校企合作已经成为高等职业院校（简称“高职院校”)的基本办学模式，也是高等职业教育高质量发展的重要方向。产教融合的最终目标是实现社会资源的最优配置，发挥最大效益。2020年1月，教育部、山东省率先共建国家职业教育创...

01

2021-09

工程结算审计是强化经济监督的一种具体体现，也是重点搞好效益审计的一种具体方法。所谓工程结算审计，是以国家规定的计算规则，在以设计文件、变更文件及签证为依据准确计算工程数量的基础上，参考国家及地方定额站颁发的预算定额、...

06

2021-06

一、现场签证发生的前提根据《建设工程工程量清单计价规范完整版》（GB50500-2013）9.10.1“承包人应发包人要求完成合同以外的零星项目、非承包人责任事件等工作的，发包人应及时以书面形式向承包人发出指令，提供所需的相关资料；承...

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2021-05

固定资产作为资产负债表里的长期资产科目，一个并不复杂但却繁琐的科目。对固定资产的审计也基本集中于常规性的程序，但是折旧测算、固定资产监盘、权属检查有时也像梦魇一样缠绕着我们。对于刚接触固定资产审计的新手来讲，如果被审...

01

2019-09

竣工结算的准确性，对合理确定工程造价、控制工程成本，提高企业经济效益起着重要的作用。但在实际工作中，竣工结算往往会出现很多争议，出现审而不决的现象。工程竣工结算是指工程项目完工并经验收合格后，发承包双方按照施工合同的...

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2018-09

复旦大学同众多直属高校一样，复旦大学内部审计工作全面落实国家和教育部的部署，恰当嵌入学校校院两级管理的关键领域和重点环节，抓纲带目，有的放矢，实现了对学校经济运行关键领域和重点环节的有效覆盖。审计处在依法依规并高效完...

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2018-03

第一章  总  则  第一条  为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》以及国家其他有关规定，制定本规定。心得：内部...

26

2017-09

‍随着高校办学规模的扩大，资金流的增加，高校能否最大限度地获得办学经济效益和社会效益，能否获得可持续发展的动力等问题，已成为高校管理工作者思考的重要课题，这在客观上也给高校内部审计的发展创造了前所未有的历史机遇。高校...

21

2017-09

很多人都会觉得内部审计师往往以怀疑的眼光看待每一个经济事项，也会觉得内部审计师喜欢找问题、挑毛病、挑刺。然而，这些都只是表面现象。对于内部审计师来说，要把思维提升到一个高度，需要具备批判性思维。一、什么是批判性思维？...

21

2017-09

内部审计经典书籍《索耶内部审计》中第一章就提到，数据与流程是内部审计师看问题的两个重要视角。数据视角中的大数据思维就是一种新思维观。用这种思维方式思考问题，解决问题是当下内部审计的潮流。大数据思维为我们内审人开启了一...