第一章 总 则
第一条 为加强学校内部审计工作，强化管理和监督机制，维护财经法纪，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《教育系统内部审计工作规定》等法律法规，结合学校实际，制定本规定。
第二条 本规定所称内部审计，是指学校内部审计机构和内部审计人员（以下简称“审计人员”）通过运用现代审计理念和方法，对学校及所属单位财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进学校完善治理、实现目标的活动。
第三条 学校内部审计工作由学校党委、主要负责人直接领导，并接受省教育厅内部审计机构和省审计厅的业务指导和监督。
第二章 内部审计机构和审计人员
第四条 审计处是学校独立设置的内部审计机构，负责组织和开展学校内部审计工作，不受其他部门和个人的干涉。
第五条 学校应保障审计处和审计人员依法依规独立履行职责，任何单位和个人不得打击报复。
第六条 审计处应坚持风险和问题导向，优化审计业务组织方式，加强自身内部控制建设，合理设置审计岗位和职责分工、优化审计业务流程，完善审计全面质量控制。
第七条 审计人员应具有审计、财务、经济、法律、管理、工程、信息技术等专业知识。审计处负责人应具备审计、财务、经济、法律、管理等专业背景或工作经历。
学校应支持和保障审计人员通过参加业务培训、考取职业资格、以审代训等多种途径接受继续教育，提高职业胜任能力。
第八条 审计人员应严格遵守有关法律法规和内部审计职业规范，独立、客观、公正地履行职责，保守工作秘密；不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作，不得参与被审计单位业务活动的决策和执行。
第九条 学校应合理配备审计人员。除涉密事项外，可根据工作需要，通过招标或其他形式委托社会中介机构对有关事项进行审计咨询，审计处应对社会中介机构开展的受托业务进行指导、监督、检查和评价，并对采用的审计结果负责。
第三章 内部审计职责权限
第十条 审计处作为学校审计部门，按照国家有关规定和学校相关要求，对学校及所属单位以下事项进行审计：
（一）贯彻落实国家重大政策措施情况；
（二）发展规划、战略决策、重大措施和年度业务计划执行情况；
（三）财政财务收支和预算管理情况；
（四）固定资产投资项目情况；
（五）内部控制及风险管理情况；
（六）资金、资产、资源的管理和效益情况；
（七）办学、科研、后勤保障等主要业务活动的管理和效益情况；
（八）学校处级领导干部履行经济责任情况；
（九）自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况；
（十）国家有关规定和学校要求办理的其他事项。
第十一条 审计处在履行审计职责时，具有下列主要权限：
（一）要求被审计单位按时报送审计所需的有关资料、相关电子数据，以及必要的计算机技术文档；
（二）参加或列席有关会议，召开与审计事项有关的会议；
（三）参与研究有关规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议；
（四）检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物；
（五）检查有关计算机系统及其电子数据和资料；
（六）就审计事项中的有关问题，向有关部门、单位和个人开展调查和询问，取得相关证明材料；
（七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向学校主要负责人报告，经同意后作出临时制止决定；
（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经学校主要负责人批准，有权予以暂时封存；
（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议；
（十）对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议；
（十一）对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人，可以向学校党委、主要负责人提出表彰建议。
第十二条 学校主要负责人应定期听取审计工作汇报，加强对审计发展战略、年度审计计划、审计质量控制、审计发现问题整改和审计队伍建设等重要事项的管理。
第四章 内部审计工作程序
第十三条 审计处根据学校和上级审计部门的安排，结合本校实际情况，拟定年度审计计划，经学校领导批准后组织实施审计工作。
第十四条 审计处根据审计事项，成立审计组，开展审前调查，编制项目审计实施方案。在实施审计三日前将审计通知书送达相关部门，如遇特殊情况，经校领导批准后可直接持审计通知书实施审计。
第十五条 审计人员按照国家法律法规和学校的有关规定对审计事项实施审计，取得有关证明资料，编制审计工作底稿。
审计终了，审计组编制审计报告，经审计组长审核后，征求被审计单位意见。被审计单位应自接到审计报告之日起十日内，将书面意见送交审计组，逾期即视为无异议。
第十六条 审计处对征求意见后的审计报告进行审定，报学校领导审批，重大问题须经院长办公会或党委会审定；审计处依据批复意见出具正式审计报告，经签发后，及时下达被审计单位或个人，必要时审计结果应在一定范围内予以公告。
第十七条 被审计单位或个人在审计报告送达之日起两个月内，将审计决定的执行、存在问题的整改、审计意见和建议的落实等情况书面反馈审计处。
审计处对整改落实情况进行跟踪检查，根据被审计单位的整改落实情况，决定是否实施后续审计。
第十八条 审计工作结束后，审计处应建立审计档案，将审计文件、报告资料、证明材料等整理后入卷归档，按照审计档案管理规定，妥善管理。
第五章 审计结果运用
第十九条 对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，应在一定范围内公开审计结果，防止其他部门出现此类问题，并及时分析研究，制定和完善学校相关管理制度，为科学决策提供建议。
第二十条 审计处应加强与内部纪检监察、组织、人事等其他部门的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制。内部审计结果及整改情况应作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。
第二十一条 学校对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，应按照管辖权限依法依规及时移送纪检监察机关、司法机关。
第二十二条 审计处可以充分利用国家审计机关、上级内审机构和社会中介机构的审计结果，对于已经发现且纠正的问题不再在审计报告中反映。
第六章 责任追究
第二十三条 被审计单位有下列情形之一的，由学校党委、主要负责人责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理：
（一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的；
（二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的；
（三）拒不纠正审计发现问题的；
（四）整改不力、屡审屡犯的；
（五）违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。
第二十四条 审计处和审计人员有下列情形之一的，由学校对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）玩忽职守、不认真履行审计职责造成严重后果的；
（二）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；
（三）泄露国家秘密或者商业秘密的；
（四）利用职权谋取私利的；
（五）违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。
第二十五条 审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，主要负责人应及时采取保护措施，并对相关责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。
第六章 附 则
第二十六条 本规定由学校审计处负责解释。
第二十七条 本规定自印发之日起施行。原《山东管理学院内部审计工作规定》同时废止。
